Лента

🚗 Выкуп авто на директора Компания Технорециклинг взяла автомобиль в лизинг. Исправно платила лизинговые платежи, а когда пришло время выкупать - оформили авто на гендира. Налоговый орган провел выездную проверку и доначислил НДС, налог на прибыль и НДФЛ (матвыгода). Основание — занижение налоговой базы при реализации имущества. Первая инстанция поддержала налогоплательщика, приняв рыночную оценку. Но апелляция поддержала налоговый орган. Спорное авто обслуживалось у официального дилера, находилось в исправном состоянии, активно эксплуатировалось генеральным директором Общества, было выставлено на продажу по цене, колеблющейся от 8 700 000 руб. до 10 000000 руб., и, вопреки доводам Общества, не нуждалось в восстановительном ремонте. Итог: -3 292 430 руб. Постановление АС МО от 04.08.2026 по делу № А40-174073/2025 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #НДФЛ #взаимозависимость @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Судебное дело о выкупе автомобиля на директора напрямую касается оценки рыночной цены реализации имущества между компанией и её гендиректором (взаимозависимые лица). Спор предметно о правильности определения стоимости сделки, которая оценивалась как заниженная налоговым органом.

Само по себе соответствие переоформления лицензии требованиям законодательства о недрах, равно как и правомерность заключения договоров между взаимозависимыми лицами, не свидетельствуют об отсутствии оснований для применения статьи 54.1 НК РФ Статус: о признании незаконными решений налогового органа. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2026 № Ф05-8810/2026 по делу № А41-30109/2025 Суть дела: об оспаривании решения налогового органа. Значимые выводы: даже если переоформление лицензии было обусловлено объективными обстоятельствами и соответствовало требованиям законодательства о недрах, данное обстоятельство не исключает применение статьи 54.1 НК РФ, если последующее распределение хозяйственных функций между взаимозависимыми лицами привело к искусственному уменьшению налоговой базы. Иной подход фактически означал бы невозможность применения статьи 54.1 НК РФ во всех случаях, когда налогоплательщик способен объяснить отдельный элемент используемой им модели ведения бизнеса разумной деловой причиной, тогда как указанная норма требует оценки совокупности совершенных операций и их экономического результата. Однако в рассматриваемом случае суды исходили не из одного лишь факта взаимозависимости участников спорных правоотношений, а из установленной совокупности обстоятельств, свидетельствующих, что после переоформления лицензии фактически не произошло изменения экономической модели ведения бизнеса группы компаний. #налоги #НДПИ #недра @nalogi_sud

Судебное решение о применении статьи 54.1 НК РФ к сделкам между взаимозависимыми лицами (переоформление лицензии между компаниями группы). Суд оценивает искусственное уменьшение налоговой базы через распределение хозяйственных функций между взаимозависимыми лицами — это прямое обсуждение рыночности цен и перераспределения прибыли между аффилированными лицами через структурирование операций.

Бизнес в ОАЭ вправе самостоятельно скорректировать цены, налоговую базу и сумму налога в текущей декларации в случае отклонения цен в сделках со связанными сторонами и связанными лицами. Заранее согласовывать с FTA корректировку не нужно. 🛡️ Kept рекомендует внести корректировки в текущей декларации по налогу на прибыль до 30 сентября. ❗Иначе позже придется подавать уточненку, увеличивая нагрузку и риск налоговой проверки. ⚡ Если компания не внесет корректировку, FTA вправе сделать это по результатам проверки, что грозит штрафами и другими санкциями вплоть до уголовной ответственности. ▫Для бизнеса со ставкой 9% корректировка критична для верного расчета налога. ▫Для бизнеса с льготой 0% соблюдение правил ТЦО — условие для сохранения льготы. Для корректировки необходимо приложить объяснение причин отклонения, анализ соответствия принципу «вытянутой руки», сверку с финансовой отчетностью и подтверждение симметричных корректировок у контрагентов. 📧 По всем вопросам обращайтесь к Ксении Чудановой kchudanova@kept.ru #Transfer_pricing #ОАЭ

Новость о корректировке цен в сделках со связанными лицами в ОАЭ, анализе соответствия принципу «вытянутой руки» и требуемой документации по трансфертному ценообразованию. Прямо касается рыночности цен между взаимозависимыми сторонами.

Как успешно скорректировать финансовый результат в трансграничных сделках? В условиях высокой волатильности валютных курсов и санкций трансграничные сделки могут требовать пост-контроля и корректировки финансового результата. Импортеры сталкиваются с ситуациями, когда рыночная цена внутри страны падает ниже плановых показателей, а иностранные поставщики готовы идти навстречу, чтобы сохранить сбыт на локальном рынке. Эксперты Kept готовы предложить эффективные стратегии применения инструментов пост-корректировки для целей налогового планирования. 🟣 Обзор инструментов пост-корректировки #Transfer_pricing

Обсуждение корректировки финансового результата в трансграничных сделках при падении рыночной цены ниже плановых показателей. Речь идет о пост-контроле цен в сделках с иностранными поставщиками, что относится к трансфертному ценообразованию и рыночности цен.

Автосалон и комиссионные продажи Индивидуальный предприниматель Потрашков С.А. торговал автомобилями через автосалоны. За что получал скромное комиссионное вознаграждение. Налоговая провела выездную проверку и выявила схему. Реальные собственники передавали машины связанным с ИП лицам (родственники, знакомые). Те сдавали авто на комиссию в салоны предпринимателя. Прибыль от перепродажи отражалась в минимальном размере, а основная выгода уходила «в тень». Доначислили НДС и НДФЛ ррндпринимателю. Посчитали расчетным путем - по данным ГИБДД и допросов реальных продавцов. Суд поддержал инспекцию, признав, что договоры комиссии были формальными, а их цель — занижение налогов. Налогоплательщик не смог опровергнуть расчеты, представив документы лишь по 37 из 3238 автомобилей. Итог: -82 422 320.71 руб. Постановление АС СКО от 07.08.2026 по делу № А53-11498/2025 #разбор_полетов #НДС #НДФЛ #взаимозависимость #расчетный_метод #налоговый_спор #камеральная_проверка @pronalog | НалогPRO в Max 📚 Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Судебная практика по сделке между взаимозависимыми лицами (ИП и его родственники, знакомые) с целью занижения прибыли через минимизацию комиссионных. Предметом спора является цена сделки: расчётным путём установлено, что реальная стоимость услуг была завышена в документах, а основная прибыль скрывалась. Это прямо относится к контролю рыночности цены в сделках между взаимозависимыми лицами.

Начались налоговые проверки по корпоративному налогу в ОАЭ🪙 Приглашаем на семинар, на котором мы обсудим примеры и вопросы, возникающие на практике. Программа семинара: ▶️Вопросы заполнения декларации по корпоративному налогу ▶️Порядок и случаи подачи уточненных деклараций по корпоративному налогу ▶️Разбор реального требования налоговых органов в рамках проверки корректности применения ставки 0% по корпоративному налогу ▶️Порядок подачи заявления для получения частного разъяснения от налоговых органов ▶️Краткий обзор изменений законодательства ▶️Тенденции развития правил ТЦО в ОАЭ 🗓️21 августа ⏱️10:00 - 12:00 📍Формат: очный и онлайн Детали и регистрация на мероприятие

Анонс семинара, в программе которого прямо указана тема «Тенденции развития правил ТЦО в ОАЭ» (трансфертное ценообразование). Мероприятие посвящено профессиональным вопросам налогообложения с прямым упоминанием ценообразования.

Защита роялти в условиях усиленного контроля ФНС В связи с усилением внимания налоговых органов к сделкам с нематериальными активами и ожидаемыми разъяснениями ФНС России по вопросам ТЦО в отношении объектов интеллектуальной собственности компаниям необходимо не только подтверждать рыночный уровень роялти, но и обосновывать экономическую сущность лицензионных отношений, распределение функций в рамках концепции DEMPE и выбор метода ТЦО. На прошлой неделе прошел вебинар Б1, где мы обсудили: ▶️изменение подходов к анализу роялти; ▶️случаи, когда бенчмарка недостаточно; ▶️необходимость пересмотра подходов к использованию баз данных; ▶️возможность возникновения вопросов при наличии отдельных ставок за товарный знак и ноу-хау. Делимся подробностями в карточках.⬆️ 🍀Команда экспертов Б1 в области ТЦО готова оказать поддержку вашему бизнесу уверенно встретить новые вызовы и помочь преуспе

Новость непосредственно посвящена защите роялти при контроле ФНС, подтверждению рыночного уровня роялти, экономической сущности лицензионных отношений, концепции DEMPE и методам трансфертного ценообразования - ключевым вопросам контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами с использованием нематериальных активов.

Актуальное - сейчас 5 августа 2026 Путин подписал закон о порядке раскрытия налоговой тайны для контроля за ценами 📎 подробнее Путин подписал закон об упрощенном переезде компаний в САР России 📎 подробнее Утверждены новые правила уплаты НДС по длящимся договорам 📎 подробнее Бизнесу могут предоставить право возвращаться с АУСН на прежний режим в течение года 📎 подробнее Администраторов программ мотивации международных компаний освободили от налога на прибыль 📎 подробнее Желаем вам хорошего рабочего дня!

Упоминается закон о порядке раскрытия налоговой тайны для контроля за ценами, подписанный Путиным. Это относится к содержательным изменениям законодательства по контролю цен в сделках, хотя полный текст новости недоступен.

Новости законодательства. Выпуск от 4 августа 2026 года ▪Обеспечительный платеж в рамках СПОТ может быть заменен другим механизмом ▪Власти планируют классифицировать ЦОДы на центры для ИИ и прочие ▪СМИ: ФНС России усилила контроль за ТЦО по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр ▪Минфин разъясняет: особенности применения ИНВ, льготы для участников СПИК и резидентов ТОР ✉️ Подписывайтесь на наши новостные рассылки, чтобы получать обзоры новостей законодательства от экспертов ДРТ на электронную почту. #Обзоры_ДРТ Наш канал в MAX.

Упоминается, что ФНС усилила контроль за ТЦО (трансфертным ценообразованием) по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр. Это прямо касается содержательных вопросов контроля трансфертного ценообразования.

📄ФНС усилила контроль за сделками крупного бизнеса за рубежом Федеральная налоговая служба усилила контроль за трансфертным ценообразованием по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр. Налоговая служба стала чаще анализировать не только внутригрупповые, но и внешнеторговые сделки с независимыми лицами из 91 юрисдикции, включенных в список офшоров Минфина. Повышенное внимание также уделяется операциям с продукцией из специального перечня Минпромторга. В рамках такого контроля запрашивается обоснование вида котировок, используемых для ценообразования в сделке, выбранных котировальных периодов и применяемых скидок. При анализе сделок ФНС оценивает также обоснованность вознаграждения контрагента исходя из фактических действий сторон: запрашиваются должностные инструкции, договоры и акты с подрядными организациями, внутренняя переписка и прочая информация, позволяющая установит

ФНС усилила контроль за трансфертным ценообразованием по сделкам крупного бизнеса, включая анализ внутригрупповых и внешнеторговых сделок, обоснование котировок, скидок и вознаграждений контрагентов. Это содержательная новость о методах контроля цен в сделках.

✍️ Нормотворчество 🔘Депутаты С.М. Миронов и А.А. Ремезков внесли в Госдуму законопроекты с поправками в Закон об ОЭЗ и НК РФ (№ 1304597-8 и 1304587-8). Основное предложение – переход резидентов этого инвестрежима на налоговый мониторинг - в течение двух лет после подписания соглашения об осуществлении деятельности. Изменения не затрагивают субъектов МСП. 🔘Минфин России прорабатывает инициативу бизнеса о замене введенного с 1 июля механизма уплаты обеспечительного платежа при импорте из стран ЕАЭС банковскими гарантиями. Еще до введения обеспечительного платежа российские предприниматели сетовали, что платить его за счет оборотных средств некрупным игрокам будет непросто. ⚙️ Практика 🔘ФНС России усилила контроль за ТЦО по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр. ℹ️ Чаще анализируются не только внутригрупповые, но и внешнеторговые сделки с независимыми лицами из 91 юрисдикции, включенных в список офшоров Минфина России. Повышенное внимание уделяется операциям с продукцией из специального перечня Минпромторга России (включает товары мировой биржевой торговли). 🔘Общий объем налоговых льгот организациям для стимулирования их исследований и разработок в 2025 г. составил 405,7 млрд руб. (+ 20,6%). Большая часть этой суммы (85,6%) пришлась на освобождение от уплаты НДС, прежде всего при реализации исключительных прав на программы и базы данных. Объем льготы по налогу на прибыль составил 46,2 млрд руб., по страховым взносам — всего 9,1 млрд руб. Основная часть льготы по налогу на прибыль пришлась на расходы организаций на НИОКР. При этом фактически недействующей можно считать льготу по налогу на прибыль по расходам на НИОКР по приоритетным направлениям - ей воспользовались лишь 68 организаций. #главные_налоговые_новости

Информация о том, что ФНС России усилила контроль за трансфертным ценообразованием (ТЦО) по сделкам крупного бизнеса, анализирует внутригрупповые и внешнеторговые сделки с независимыми лицами из офшорных юрисдикций, прямо относится к контролю цен в сделках между взаимозависимыми лицами.

💡 Как новация дивидендов в заём обернулась доначислением 31 млн АО «Севергазинвест» за 2014–2019 годы получило 224 млн руб. чистой прибыли. Прибыль не распределяли, дивиденды не платили. В августе 2020 года единственным акционером Общества стала кипрская компания Medjool Limited. Уже в октябре 2020 года киприот принял решение о распределении 278 млн руб. дивидендов — за прошлые годы и 9 месяцев 2020 года. Через 5 дней Общество и кипрский акционер заключили договор новации: долг по дивидендам (264 млн руб.) превратили в заём с процентами на 10 лет. Общество удержало налог с дивидендов по ставке 5% (по СОИДН с Кипром), а проценты по займу (14,9 млн руб.) включило в расходы по налогу на прибыль. Налоговая инспекция посчитала: цель сделки — вывод денег из России по пониженной ставке, а не реальный заём. Проценты — скрытые дивиденды. Суды поддержали налоговый орган: операции признаны искусственными, применена ставка 15% по дивидендам, расходы по процентам исключены. Итог: -31 252 378 руб. #разбор_полетов #налог_на_прибыль #дивиденды #новация #СОИДН #кипр #налоговая_схема @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Судебная практика по спору о цене сделки между взаимозависимыми лицами: материнская кипрская компания и дочерняя российская компания заключили договор новации дивидендов в заём с процентами. Налоговый орган оспорил рыночность процентной ставки (14,9%), квалифицировав проценты как скрытые дивиденды. Суды поддержали позицию о том, что цена (процентная ставка) искусственна и не соответствует рыночным условиям.

Мы продолжаем серию дайджестов «Споры о цене», посвящённых анализу судебных споров о ценообразовании в сделках ⚖️ В течение 2 квартала 2026 г. Минфин России выпустил разъясняющие письма, которые освещали такие вопросы, как: ⚫️порядок учета «входного» НДС банками при безвозмездной передаче подарков клиентам и сотрудникам; ⚫️определение налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале общества. Прослеживается тенденция арбитражных судов поддерживать доначисление налогов в сделках с взаимозависимыми лицами, если цены кратно отличаются от рыночных или лишены экономического смысла. В частности, получили развитие упомянутые в дайджесте «Споры о цене №18» дела ПАО «Вымпел‑Коммуникации» и ОАО «Уральская Горнометаллургическая Компания» с отрицательными результатами для налогоплательщиков. В части таможенных споров сохраняется тенденция

Дайджест посвящён судебным спорам о ценообразовании в сделках взаимозависимых лиц, где суды поддерживают доначисления налогов, если цены кратно отличаются от рыночных или лишены экономического смысла. Прямое упоминание проверки рыночности цен и судебной практики применения методов определения рыночных цен.